НБУ попереджає: Схеми ухилення від податків через медстрахування
Нацбанк України виявив системні порушення у фінмоніторингу страховиків, що можуть свідчити про використання медичного страхування для ухилення від податків. Дізнайтеся про ризики та вимоги регулятора
Національний банк України (НБУ) виявив системні порушення у фінансовому моніторингу страховиків, що можуть свідчити про використання договорів добровільного медичного страхування (ДМС) для ухилення від оподаткування. Регулятор наголошує на неналежній перевірці клієнтів, які сплачують мільйонні премії за сотні застрахованих осіб без очевидного зв'язку. Ця позиція викладена у листі НБУ від 21 червня 2026 року №25-0010/57507.
Деталі схем: як ДМС використовують для приховування податків?
НБУ звертає увагу на поширену практику укладання договорів добровільного медичного страхування (ДМС), де страхувальником виступає одна фізична особа, яка оплачує послуги для значної кількості (від 50 до 500) інших фізичних осіб. При цьому застраховані особи не мають явного зв'язку зі страхувальником, а загальна сума страхових премій за такими угодами може сягати кількох мільйонів гривень. Регулятор виявив, що часто такі страхувальники є фізичними особами-підприємцями (ФОП), але договори оформлюються з ними як зі звичайними громадянами.
На думку Національного банку, подібні ситуації можуть бути способом приховування реальної підприємницької діяльності, зокрема використання неофіційно працевлаштованих працівників. Це призводить до значних втрат для державного бюджету через несплату податків та єдиного соціального внеску (ЄСВ), що є неприпустимим в умовах фінансової стабільності країни.
Вимоги НБУ до страховиків: посилений фінмон та принцип KYC
Регулятор підкреслює, що в подібних випадках страхові компанії часто не з'ясовують ключові аспекти: розмір доходів та соціальний стан страхувальника, джерела походження коштів для сплати значних страхових премій, а також характер взаємозв'язку між страхувальником та застрахованими особами. Національний банк України нагадує про обов'язок страховиків оцінювати ризики використання їхніх продуктів для маскування незаконних коштів, фінансування тероризму або приховування реальних бенефіціарів страхових послуг. Ці вимоги закріплені у Положенні про здійснення установами фінансового моніторингу, затвердженому постановою Правління НБУ №107 від 28 липня 2020 року.
Для ефективного управління ризиками страховики повинні впроваджувати чіткий розподіл обов'язків, постійний внутрішній контроль, ретельний аналіз нових продуктів та послуг, а також застосовувати принцип «Знай свого клієнта» (KYC). Це означає не лише формальну перевірку, а й отримання додаткової інформації для глибокого розуміння діяльності клієнта та економічної суті фінансових операцій.
Національний банк України чітко окреслив ризикову модель, коли фізична особа або ФОП оплачує ДМС для десятків чи сотень людей без обґрунтованої економічної логіки. У таких випадках регулятор наполягає на посиленій перевірці страхувальника, підтвердженні джерел походження коштів та ретельному аналізі зв'язків між учасниками договору. Комплаєнс-підрозділам страхових компаній рекомендовано переглянути свої процедури фінансового моніторингу, особливо щодо масових договорів медичного страхування, де платником виступає одна фізична особа. Це допоможе запобігти використанню страхових послуг для ухилення від податків та зберегти довіру до страхового ринку України.
Що таке фінансовий моніторинг у страхуванні?
Фінансовий моніторинг – це система заходів, які здійснюють страховики для виявлення та запобігання відмиванню коштів, фінансуванню тероризму та іншим незаконним фінансовим операціям відповідно до вимог законодавства.
Чому НБУ попереджає про схеми у ДМС?
НБУ виявив випадки, коли договори добровільного медичного страхування (ДМС) використовуються однією фізичною особою для страхування багатьох інших без очевидного зв'язку, що може свідчити про приховування підприємницької діяльності та ухилення від податків.
Що означає принцип "Знай свого клієнта" (KYC)?
Принцип KYC (Know Your Customer) вимагає від страховиків глибокої перевірки клієнтів, з'ясування їхньої діяльності, джерел коштів та економічної мети угод, щоб запобігти використанню послуг для незаконних цілей.
Які наслідки для страховиків, якщо вони ігноруватимуть попередження НБУ?
Ігнорування попереджень НБУ може призвести до застосування регулятором заходів впливу, включаючи штрафи, обмеження ліцензій та погіршення репутації страхової компанії на ринку.